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信贷环节应关注企业资产评估增值现象-【新闻】

发布时间:2021-05-28 11:58:23 阅读: 来源:保温板厂家

信贷环节应关注企业资产评估增值现象

企业财务报表是银行为客户评级、分类、授信及发放信用的重要依据。但部分民营企业为了达到某种目的,通过资产评估增值虚增资产及资本公积,粉饰企业财务状况,以此来提高信用等级和授信额度、容易产生信用风险。

资本公积是所有者权益的组成部分,能直接导致企业净资产的增加,是银行评级、授信及贷款所依据的重要会计信息。在受理客户资料中发现一些企业,尤其是民营企业对以前年度购建的土地、设备等资产进行评估,将资产评估增值部分计入资本公积并调整资产的账面价值,显然这种会计处理是不合规的。若企业资产评估增值所占比重过大,将严重影响企业资产真实性,影响银行对其授信、贷款及偿债能力的判断。

企业将资产评估增值计入资本公积,一是可以虚增资产,同时,虚增企业所有者权益,提高企业自有资金的比例;二是降低了资产负债率,产权比率相对降低;三是在一定程度上可能提高客户信用等级、增加授信空间。但对于银行来讲,企业的资产、自有资金实际上并未增加,一旦出现风险或企业发生财务危机,资产增值部分能否变现具有较大的不确定性。

因此,要切实防范和控制企业资产评估增值所带来的风险。一方面,客户经理在信贷调查时应高度关注企业资产评估增值形成的资本公积虚增资产、虚增所有者权益、粉饰财务报表给银行信贷资产带来的风险。另一方面,信贷管理部门在审查时,要对资产评估增值的真实性进行核实,对不符合规定的资产评估增值部分在计算资产负债率、测算授信理论值时应予以剔除。只有将企业的资产还原为真实有效的资产,所作的分析评价才是有意义的,才能客观真实反映企业的财务状况及还款能力。邗江农行学会课题组

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